Antwort Wie hoch darf eine steuerfreie Aufwandsentschädigung sein? Weitere Antworten – Wann ist eine Aufwandsentschädigung steuerfrei
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein Bis 840 Euro ist die Aufwandsentschädigung steuerfrei. Wichtig: Der Freibetrag ist ein Jahresbetrag. Er ist daher nicht zeitanteilig aufzuteilen, wenn Du die begünstigte Tätigkeit nur wenige Monate ausübst.Wie hoch ist die steuerfreie Aufwandsentschädigung (Stand: 2024) Die steuerfreie Aufwandsentschädigung beträgt für Ehrenamtler bis zu 840 Euro im Jahr. Bei Übungsleitern greift hingegen die Übungsleiterpauschale. Hier beträgt die steuerfreie Aufwandsentschädigung sogar bis zu 3.000 Euro im Jahr.Seit 2021 ist es Ehrenamtlern erlaubt, einen Ehrenamtsfreibetrag von 840 Euro pro Jahr steuerlich geltend zu machen. Vor der Erhöhung betrug der steuerfreie Betrag noch 720 Euro jährlich. Übersteigt ein Ehrenamtler den Freibetrag, hat er die Möglichkeit, für den übersteigenden Betrag anteilig Werbungskosten abzusetzen.
Wie hoch ist der Freibetrag für ehrenamtliche Tätigkeit : Die Entwicklung der Freibeträge im Ehrenamt:
| Jahr* | Übungsleiterfreibetrag | Betreuerfreibetrag |
|---|---|---|
| 2024 | 3.000 Euro | 3.000 Euro |
| 2023 | 3.000 Euro | 3.000 Euro |
| 2022 | 3.000 Euro | 3.000 Euro |
| 2021 | 3.000 Euro | 3.000 Euro |
Wie muss ich eine Aufwandsentschädigung versteuern
Aufwandsentschädigungen, die Sie für ehrenamtlich ausgeführte Tätigkeitgen erhalten haben, sind bis zu einem Freibetrag (Ehrenamtspauschale) in Höhe von 840 € steuerfrei. Voraussetzung ist, dass das Ehrenamt nebenberuflich in einem gemeinnützigen, mildtätigen, oder kirchlichen Bereich ausgeübt wird.
Wie müssen Aufwandsentschädigungen versteuert werden : Aufwandsentschädigungen gelten als Einkünfte und sind daher grundsätzlich einkommenssteuerpflichtig. Für das Ehrenamt gelten allerdings Freibeträge. Nur wenn diese überschritten werden, muss der Mehrbetrag versteuert werden.
Unterschiede bei der Aufwandsentschädigung
Beide Pauschalen gelten nicht als Arbeitsentgelt in der Sozialversicherung. Solange die Aufwandsentschädigungen die Freibeträge nicht übersteigen, sind sie also steuerfrei. Die Ehrenamtspauschale kann bis maximal 840 Euro im Jahr vergütet werden.
Es handelt sich also um einen Freibetrag. Seit 2021 beträgt die Ehrenamtspauschale 840 Euro jährlich. In dieser Höhe bleibt die Aufwandsentschädigung steuer- und sozialabgabenfrei. Wenn die Pauschale überschritten ist, ist also nur der übersteigende Teil steuer-und sozialversicherungspflichtig.
Wie wirkt sich die ehrenamtspauschale auf die Steuer aus
Es handelt sich also um einen Freibetrag. Seit 2021 beträgt die Ehrenamtspauschale 840 Euro jährlich. In dieser Höhe bleibt die Aufwandsentschädigung steuer- und sozialabgabenfrei. Wenn die Pauschale überschritten ist, ist also nur der übersteigende Teil steuer-und sozialversicherungspflichtig.Steuerfreie Aufwandsentschädigungen oder Einnahmen aus nebenberuflichen Tätigkeiten (z.B. Übungsleiter), werden bei den Leistungen der Grundsicherung nach dem SGB XII bis zu einem Freibetrag in Höhe von 3.000 Euro pro Kalenderjahr nicht als Einkommen berücksichtigt.16 SvEV ist festgelegt, dass steuerfreie Aufwandsentschädigungen und die in § 3 Nr. 26 und 26a EStG genannten steuerfreien Einnahmen nicht dem zur Sozialversicherung beitragspflichtigen Arbeitsentgelt zuzurechnen sind; sie sind demzufolge beitragsfrei.
Somit beträgt der stündliche Lohn der Ehrenamtspauschale 5,80 Euro und die jährlichen 840 Euro sind erreicht. Bei einer Überschreitung der 840-Euro-Grenze würden sie keine Aufwandsentschädigung mehr erhalten, sondern den stündlichen Mindestlohn.
Wo trage ich die Aufwandsentschädigung in der Steuererklärung ein : So gibst du dein Ehrenamt in der Steuererklärung an
Arbeitnehmer:in: Deine Aufwandsentschädigung für dein ehrenamtliches Engagement bis höchstens 840 Euro trägst du in Anlage N in Zeile 27 ein. Übersteigen deine Einnahmen den Ehrenamtsfreibetrag, wird die Differenz als Arbeitslohn in Zeile 20 der Anlage N eingetragen.
Wird Ehrenamt auf Minijob angerechnet : Die Ehrenamts- und Übungsleiterpauschale kann auch mit einer geringfügigen Beschäftigung kombiniert werden, sofern der Umfang einer Nebentätigkeit nicht überschritten wird. Die Nebentätigkeit darf vom zeitlichen Umfang nicht mehr als ein Drittel eines Vollzeiterwerbs umfassen.
Ist ein Ehrenamt eine anzeigepflichtige Nebentätigkeit
Muss der Arbeitgeber einer ehrenamtlichen Tätigkeit zustimmen Arbeitnehmer sollten dem Arbeitgeber ein Ehrenamt anzeigen. In der Regel steht eine solche Anzeigepflicht von Nebentätigkeiten auch im Arbeitsvertrag. Zustimmen muss der Arbeitgeber allerdings nicht.
Grundsätzlich gilt: Es steht dir frei ein Ehrenamt auszuführen. Es bedarf für dein Engagement nicht der Zustimmung durch den Arbeitgeber. Allerdings solltest du es mitteilen, denn in vielen Arbeitsverträgen ist geregelt, dass du eine „Nebentätigkeit“ melden musst. Das gilt auch für eine ehrenamtliche Tätigkeit.Wegen dieser Ordnungswidrigkeit müssen Sie mit einer Geldbuße von bis zu 5.000 Euro rechnen. Bei einem Unfall kann die Unfallversicherung die ärztlichen Behandlungskosten von Ihnen als Arbeitgeberin oder Arbeitgeber zurückfordern, wenn der Minijob nicht angemeldet ist.
Was muss ich bei einem Ehrenamt beachten : Eine ehrenamtliche Tätigkeit liegt dann vor, wenn Sie einer Aufgabe nachgehen, die folgende drei Kriterien erfüllt:
- Die Tätigkeit wird freiwillig ausgeübt.
- Die Tätigkeit erfolgt unentgeltlich.
- Die Tätigkeit ist gemeinwohlorientiert.